财务管理制度

发布时间: 2012-01-13 10:54:33 共阅:[]次 来源:


   为进一步规范我校财务管理,提高资金使用效益,促进学校发展,根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《中小学校会计制度》等法规、规章、制度,结合我校实际,特制订beplay3怎么更新 beplay下载 财务管理制度。
   一、学校财务管理是在校长的统一领导下,由学校财务管理机构的有关人员在各自的责权范围内组织实施和监督。实行统一领导、统一管理。
   二、财务管理人员必须坚持科学发展观,不断加强政治、理论学习,努力提高思想素质,树立高尚的职业道德,敬业爱岗,遵纪守法,廉洁奉公,客观公正,实事求是,保守学校财务秘密,牢固树立为教学服务,为师生服务的思想。
   三、财务管理人员必须认真学习和贯彻新的《会计法》,努力钻研业务,不断丰富财务会计知识,提高自身的业务素质及管理水平,提高工作能力,按照国家有关法律、法规和财务规章制度,对学校财务活动进行系统的有效地管理。
   四、坚持勤俭办学的方针,贯彻双增双节的原则,注重挖掘潜力,提高办学质量和办学规模,提高资金的使用效益,使有限的资源得到充分合理的使用,做到经济效益和社会效益双丰收。
   五、正确处理好国家、集体和个人三者利益关系,财务管理、使用做到统一安排,统筹兼顾。
   六、财务管理人员应参与学校的民主理财,参加或列席教职工代表大会及学校经济工作和财务工作会议,保证学校财务工作决定、决议的合规性和可操作性。财务管理人员在编制学校月、季、年度财务收支计划时,要做到量入为出,保证重点,统筹兼顾,收支平衡或略有结余;对确因事业发展需要的重大基建项目等投资支出,必须报经教育、财政等主管部门,批准后列入预算或追加支出计划。
   七、学校的一切收入都要纳入学校财务会计部门的统一管理。进一步做好票据的领购管理工作。会计是我校合法的收款人,要求严格按照物价部门所核发的收费许可证上所批准的收费项目及标准进行收费,当期(月)的收入当期入帐,按照《会计法》及《会计制度》的有关规定分清资金来源渠道,实行收支两条线管理。
   八、进一步严格学校支出的管理
   1、学校经费的支出必须严格执行国家制定的各项财政财务法规制度和财经纪律,执行学校制订的各项内部开支定额标准。
   2、按照《会计法》的有关规定,学校决定一切支出项目实行签字制。即:经手人、验收人和法人签字后发票方可有效。缺少任何一方签字都将视作无效凭证。对无效凭证,财会人员必须拒绝办理资金收付及会计核算业务。
   3、为能及时准确的反映学校财务收支成果,要求当月的支出当月报支,原则上不得跨年报支。
   九、进一步明确请购及报支程序。
   1、购置财产物资的程序
  (1) 购置物品首先由处室负责人提出采买报告,经学校领导会议及办公会议研究通过后购置,属于政府采购的要按规定进行报批或招投标。
  (2)购置物品一般由采购员按批准的请购单进行采购,专业性强或贵重物品的采购必须指派专人一同前往。并在发票经手人一栏中签字。采购要货比三家,大宗同类的物品要有计划进行批发采购,要以最优的性价比进行采购。
  (3)采购回来的物品属于一次性耗用的可由领用人直接在验收人一栏签字。为开展教学及其他活动过程中耗用而储备的物品必须入库,建立固定资产台账,由固定资产保管员按品名与规格、用途、单价、数量及金额验收入库,填写固定资产单(一式两份),由保管员自留一份,凭此登记明细分类帐或固定资产总帐及明细帐,一份交由采购员连同发票一起送审(审核与审批)报支。
  (4)审核人员按批准的请购单对原始凭证的真实性,合法性和完整性进行审核并在审核栏内签字。
  (5)最后由审批人对原始凭证确认后在审批栏内签字。
   2、差旅费的报支
  (1) 学校工作人员因会务性、事务性出差一般要出示会议通知,先由学校分管领导批准同意后,(可在会议通知上直接批示,也可另附同意出差的批示)方可报支差旅费。
   (2)出差人要及时报销差旅费,首先由出差人填写差旅费报销单,并将车船费、住宿费和其它一些有关费用的票据进行有序的粘贴,写清附件的张数,交由审核人员进行计算和审核签字,然后呈报负责人审批后方可报支。
   3、其他合理支出,凭票据由有关人员签字后,送审核人员审核签字,然后由负责人审批后方可报支。
   十、加强结余及分配的管理,对学校全年收支活动进行全面的清查、核对、结算。凡属本会计年度的各项收入,都要及时清理入帐;凡属本会计年度的各项支出,都要按规定的支出渠道列支,从而正确计算、如实反映全年收支结余情况,对于透支(不正常的),必须在安排支出时就要加强控制资金使用计划。
   十一、对专用基金的管理,做到提取按比例,支出按规定,收支有计划,专款专用。
   十二、严密手续制度,加强学校资产管理,防止国有资产流失。
   1、加强流动资产管理,建立健全现金、各种存款存货管理的内控制度。
  (1)认真贯彻《会计法》关于内部牵制的原则规定,做到经管现金及各种存款的出纳与记帐分开;出纳与审核分开;审核与审批分开;同时印章分开保管;计算机操作的口令各自设定,计算机业务操作与业务审核分开。做到分工明确,职责清楚。
  (2)进一步严格报销手续,现金、各种存款的支出必须符合学校支出管理制度的要求及请购、报支程序。会计应根据上级财政与中国人民银行关于现金支付范围和对银行存款帐户管理要求的有关规定,对收支业务进行真实性、合法性及完整性的复核,办理有关现金及转帐结算业务(1000元以上的支出原则上应办理转帐结算)。及时编制记帐凭证,并与记帐人员办理凭证的交接手续,有关发票的领用和票根缴销,材料单的传递,帐簿的归档都必须办理交接手续。
  (3)遵守现金及各种存款的管理规定。根据正常需要核定库存现金限额。严格执行收、支两条线管理,不得坐支。现金、各种存款要做到日清日结,现金帐、银行帐每月至少与总帐及银行对帐单核对一次,做到帐款相符,帐帐相符。
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